Корреспондент: Добрый день! С 1 января 2026 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс. Давайте разберём ключевые новшества для физических лиц. Что изменилось по НДФЛ? Сохранилась ли прогрессивная шкала налога в 2026 году. С чего начнём?
ЗининаО.А.: Добрый день! Начнём с того, что несмотря на ряд нововведений в налоговом законодательстве, в 2026 году продолжает действовать прогрессивная шкала НДФЛ: чем выше доход, тем выше ставка налога-от 13% до 22%. Зато появились новые льготы:
- Семейная налоговая выплата («кешбэк»). Можно вернуть7% от уплаченного за предыдущий год НДФЛ (приставке13%) при соблюдении следующих условий:
-в семье двое и более детей до 18 лет (или до 23 лет при очном обучении);
-за предыдущий год уплачен НДФЛ поставке 13%;
-среднедушевой доход не превышает 1,5 прожиточного минимума в регионе.
Обращаю внимание, что выплата назначается и производится территориальным органом Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации каждому работающему родителю по заявлению, если нет долгов по алиментам и с доходов уплачен НДФЛ.
- Повышеннеоблагаемый лимит материальной помощи при рождении ребёнка с 50тыс.руб.до1млн.рублей. Здесь важно пояснить, что работодатель самостоятельно определяет размер такой выплаты.
Корреспондент: А что с налоговыми вычетами? Что изменилось?
Зинина О.А.: С 1 января 2025 года действует стандартный социальный вычет на прохождение норм ГТО (налогооблагаемая база уменьшается на 18 тыс. рублей). Теперь его условия расширены — помимо диспансеризации учитывается прохождение профилактического медосмотра.
С января 2026 года социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги, так называемый вычет на фитнес, теперь можно получитьза своих родителей-пенсионеров. Ранее вычетом могли воспользоваться налогоплательщики, оплатившие фитнес — услуги только за себя и своих несовершеннолетних детей.
Следующий ряд изменений касается инвестиционной деятельности физического лица. Это вычеты по договорам долгосрочных сбережений граждан, или вычеты на ДСГ. До сих пор существовало так называемое возрастное условие: для применения вычета должно пройти от 5 до 10 лет от заключения договора до момента, когда возникает право на обращение физлица за назначением выплаты по достижении соответствующего возраста. Ранеепредпенсионерам в налоговом вычете отказывали.
Теперь эту норму законодатель поменял. Временной период отсчитывается не до даты достижения возраста, а до даты фактического обращения физлица за выплатами. Важно то, что эта норма распространяется и на прошлые периоды. И те, кому ранее отказали в вычете за 2024 год, вправе будут повторно заявить о нем заново по налоговой декларации.
Кроме того, законодатель внес изменения, касающиеся налоговых вычетов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Ранее такие вычеты относились к социальным и ограничивались суммой 150 тыс. рублей. Теперь они переквалифицированы в вычеты на ДСГ и их лимит увеличился до 400 тыс. рублей.
Корреспондент: Что изменилось в процедуре получения вычетов?
Зинина О.А.: С каждым годом порядок получения вычетов становится проще и удобнее. В первую очередь – это минимизация подтверждающих документов для социальных вычетов на лечение, обучение, фитнес, страхование. Теперь не нужно собирать договора, чеки, достаточно получить в организации, оказывающей услуги, справку об оплате услуг по установленной форме и заполнить декларацию 3-НДФЛ любым удобным способом.
Самый быстрый и удобный способ в режиме онлайнчерезсервис«Личныйкабинетналогоплательщикадляфизическихлиц»насайтеФНСРоссии(вэтомслучаедекларацияподписываетсяусиленнойнеквалифицированнойэлектроннойподписью). Также декларацию можно представить черезотделениеМФЦ или личновналоговыйорганпоместужительства.
Кроме того, отдельные виды вычетов теперь оформляются в автоматическом режиме—без подачи декларации (в упрощенном порядке). Налоговый орган рассчитывает их на основании сведений, полученных от банков, медучреждений, образовательных организацийи т. д.
В 2026 году в упрощённом порядке можно получить:
-имущественныйвычетприпокупкежилья(еслисделказарегистрированачерезРосреестрибанкпередалсведениявФНС);
-социальныйвычетнаобучение(приналичиидоговорасорганизацией,передающейданныевналоговую);
-социальныйвычетналечение(еслимедучреждениеподключенокэлектронномудокументооборотусФНС);
-инвестиционныйвычетпоИИС(еслиброкерпередалсведенияовзносахидоходах);
-вычетпо ДСГ (приусловии,чтостраховая организация или НПФ передалисведенияовзносахидоходах);
— вычет за физкультурно-оздоровительные услуги (при наличии переданных сведений в налоговый орган и включении субъектов физической культуры в реестр Минспорта).
Корреспондент: Как налогоплательщику воспользоваться автовычетом?
Зинина О.А.: Чтобы заявить право на вычет в упрощенном порядке нужно:
во-первых, убедиться, что поставщик услуг участвует в программе автовычетов;
во-вторых, при заключении договора указать свой ИНН—это свяжет данные о расходах с вашим налоговым аккаунтом;
в-третьих, проверить уведомление о вычете в личном кабинете на сайте ФНС (раздел «Сообщения» или «Вычеты в упрощенном порядке»). При наличии предзаполненного заявления необходимо указать реквизиты счета для возврата налога и направить его в налоговый орган.
Если вычет не появился, обратиться к поставщику услуг—возможно, данные ещё не переданы.
Корреспондент: Какие изменения коснулись продажи недвижимости?
Зинина О.А.: С 2026 года действуют три уточнения:
Первое, минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ должен быть непрерывным: 5лет—в общем случае и 3года—для отдельных ситуаций.
Второе, расширены льготы для многодетных семей, они распространяются на семьи с детьми, признанными недееспособными по решению суда (независимо от возраста). Льгота сохраняется, если второй ребёнок родился после продажи жилья, но до 30 апреля следующего года.
Третье, при сравнении старого и нового жилья учитывается не только площадь, но и кадастровая стоимость.
Корреспондент: Кто обязан подавать декларацию 3 НДФЛ в 2026году?
Зинина О.А.: Декларацию должны представить граждане:
— продавшиеимущество,находившейся в собственности гражданина менее минимального срока владения (3 года или 5 лет);
— получившиевдарнедвижимостьнеотблизкихродственников;
— сдающиеимуществоваренду;
— от выигрыша в лотерею, не превышающем 15 тыс. руб.;
— получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
Также, задекларировать доходы обязаны индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и иные лица в предусмотренных законом случаях.
Корреспондент: Когда нужно подать декларацию 3 НДФЛ за 2025 год и уплатить налог?
Зинина О.А.: Подать декларацию 3 НДФЛ за 2025 год необходимо не позднее 30 апреля 2026года. Уплатить исчисленный в декларации НДФЛ — не позднее 15июля 2026 года. Несвоевременное декларирование и неуплата налога в срок предусматривает начисление штрафных санкций и пени.
Корреспондент: Какие практические советы Вы дадите налогоплательщикам?
Зинина О.А.: Уважаемые налогоплательщики, несколько важных рекомендаций, которые помогут грамотно организовать взаимодействие с налоговой службой.
В первую очередь получите доступ и станьте активным пользователем «Личного кабинета налогоплательщика». С его помощью вы сможете:
— отслеживать информацию о доходах;
— контролировать данные об имуществе и его выбытии;
— представлять декларацию,если на вас лежит обязанность её подачи;
— заявлять налоговые вычеты.
Также в личном кабинете отражена информация о возможности получения вычетов в упрощенном порядке.
Храните подтверждающие документы. Сохраняйте чеки, договоры, справки и иные документы о доходах и расходах. Всё это может понадобиться, чтобы подтвердить доходы и обосновать право на вычеты.
Взавершениинапомнюоважностисоблюдениясроковпредставлениядекларации(непозднее30апреля)иуплатыналога(непозднее15июля).
Еще обращаю внимание, что в последнее время значительно увеличилось количество мошенников, которые обещают помочь с оформлением налоговых вычетов, в том числе нового вычета для семей с детьми (семейной выплаты). Чтобы не попасть в ловушку, пользуйтесь исключительно личным кабинетом налогоплательщика. Ни с кем не делитесь паролями и электронной подписью -это ключ к вашей безопасности!
Эти простые правила помогут вам избежать ошибок и использовать все доступные льготы.
Корреспондент: Спасибо за подробные разъяснения!
Зинина О.А.: Благодарю за внимание! При возникновении вопросов граждане всегда могут воспользоваться информацией, размещенной на сайте ФНС России в разделе Налогообложения в Российской Федерации – Действующие в РФ налоги и сборы – Налог на доходы физических лиц, а также в сервисе «Часто задаваемые вопросы» или по телефону единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.
Если есть дополнительные вопросы по конкретной ситуации можно обратиться в налоговый орган через личный кабинет или непосредственно в налоговый орган!